中级财务二题
2024-05-18 16:23
1. 中级财务二题
纳税所得额=1000-20+8+5=970万元
就交所得税=970*25%=242.5万元
递延所得税资产=5*25%=1.25万元
借：所得税 241.25万元
借：递延所得税资产 1.25万元
贷：应交税费--应交企业所得税 242.5万元
2. 中级财务会计综合题
1、出票日3月23日；贴现日5月2日；到期日9月23日
贴现期＝30＋30＋31＋31＋22＝144（天）（贴现日—到期日）【算头不算尾，9月23日不算】
到期值＝110000（元）
贴现利息＝110000×10%×144/360＝4400（元）
贴现净额＝110000－4400＝105600（元）
借：银行存款 105600
财务费用 4400
贷：应收票据 110000
2、第一年年末应计提的坏账准备数＝1000000×5%＝50000（元）
借：资产减值损失 50000
贷：坏账准备 50000
第二年，发生坏账：
借：坏账准备 60000
贷：应收账款——甲公司 40000
——乙公司 20000
第二年年末应计提的坏账准备数＝1200000×5%－50000＋60000＝70000（元）
借：资产减值损失 70000
贷：坏账准备 70000
第三年，收回坏账：
借：银行存款 20000
贷：坏账准备 20000
第三年年末应计提的坏账准备数＝1300000×5%－50000＋60000－70000－20000＝－15000元
借：坏账准备 15000
贷：资产减值损失 15000
应收账款余额百分比法：http://zhidao.baidu.com/question/311725861.html?oldq=1
3、【请问“投资收益”是借方吗？？？】
利 润 表
20××年 6 月 会企02表
编制单位： 得龙制衣有限公司 单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 149000 略
减：营业成本 71000
营业税金及附加 3500
销售费用 2700
管理费用 5000
财务费用 1000
资产减值损失 35000
加：公允价值变动收益 ----
投资收益（损失以“-”号填列） －60000
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 ----
二、营业利润（亏损以“-”号填列） －29200
加：营业外收入
减：营业外支出 3000
其中：非流动资产处置损失 ----
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）－32200
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） －32200
营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润的计算公式：
营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益（借方－，贷方＋）±公允价值变动收益（借方－，贷方＋）
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
净利润＝利润总额－所得税费用
当利润总额＜0，则不交所得税
3. 中级财务会计综合题，哪位朋友帮帮忙。急等
2/10、1/20这些表达的含义是多少天内付款可以得到多少现金折扣，比如2/10表示如果10天内付款可以得到2%的现金折扣。N/30表示不享受现金折扣。
1)2月15日付款，享受的现金折扣条件为2/10。
应收账款总额为：100+17=117万 由于确定现金折扣时不考虑增值税，将增值税扣除，117-17=100万
按2%现金折扣收款为：100*（1-2%）+17=115
2）2月24日付款，享受的现金折扣条件为1/20
按1%的现金折扣收款为：100*（1-1%）+17=116
3）分录
销售商品时：
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税 17
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60
2月8日收款
借：银行存款 115
财务费用 2
贷：应收账款 117
2月15日收款
借：银行存款 116
财务费用 1
贷：应收账款 117
4. 中级财务会计综合实务题
1.(1)发出材料应负担的材料材料成本差异=3200000x（-2%）=-64000（元）（节约差） 由已知数据可得结存材料=500000+3800000-3200000=1100000（元） 所以结存材料应负担的材料成本差异=1100000x（-2%）=-22000（元） （节约差） （2）a.发出材料时 借：生产成本——基本生产成本2280000 ——辅助生产成本 500000 制造费用 300000 管理费用 100000 销售费用 20000 贷：原材料 3200000 b.结转发出材料的材料成本差异 题目已知，本月材料成本差异率为-2%。所以为节约差。结转材料的节约差应计入材料成本差异科目的借方。（发生节约差时记贷方）所以分录如下。 借:材料成本差异 64000 （3200000x2%) 贷：生产成本——基本生产成本 45600（2280000x2%) ——辅助生产成本 10000 (500000x2%) 制造费用 6000 （3000x2%) 管理费用 2000（100000x2%) 销售费用 400 (20000x2%)一般的处理就是这两步，但是若题目里设涉及到将购入材料用于在建工程的话。在发出材料时，一般在建工程仍按照计划成本计算，此时增值税进项税额不结转。在结转材料成本差异的同时，将购入材料的进项税额转出去，此时转出的进项税额不仅包括用于在建工程材料的计划成本，还包含了材料成本差异的数额。 2.（1）购买固定资产的原始成本包括支付的价款以及为使固定资产达到可使用状态所发生的一切附带费用，包括购买价格以外的运费、装卸费、安装费、保险费、包装费以及调试费等。所以该项固定资产的原始价值=15+2.55+1.5+1+0.5=20.55（万元 ）题目中的增值税进项税额2.55万元。在购买的固定资产是属于消费型的时候。不计入固定资产成本。但企业大部分购买的固定资产都是用于生产产品的。故在购买时增值税进项税额 计入固定资产成本。 （单位：万元） 借：固定资产 20.55 贷：银行存款 20.55（or 借：固定资产 18 应交税费——应交增值税（进项税额）2.55 贷：银行存款 20.55 这种情况很少。在我所的题目。大部分进项税额都进成本） （2）单位：万元 a.2000年1月1日向银行借入款项时 借：银行存款 100 贷：长期借款 100 b.购入工程物资时 借：工程物资 70.2（此处70.2万元是含税价即60万元的工程物资10.2万元的增值税进项税） 贷：银行存款 70.2 （外购的工程物资，其增值税进项税额应计入所构建工程物资的成本。） 借：在建工程 70.2 贷 ： 工程物资 70.2 c.负担工人工资时 借：在建工程 15 贷： 应付职工薪酬—工资15 d.应负担的辅助生产成本 借：在建工程 8 贷：生产成本—辅助生产成本 8 e.领用本企业商品由于在建工程（领用企业自产商品用于在建工程，领用的商品视同销售） 借： 在建工程 31.8 （25+40x17%) 贷：库存商品 25 应交税费—应交增值税（销项税额） 6.8（40x17%) f.12月31日计提长期借款的利息（在在建工程达到可使用状态前，长期借款利息应予以资本化，计入在建工程成本） 借：在建工程 8 （100x8%) 贷：应付利息 8 g.厂房建造完成，交付使用 借：在建工程 133（70.2+15+8+31.8+8） 贷：固定资产 133 （个人愚见。经供参考。如有错误，还望指正。O(∩_∩)O谢谢）
5. 中级财务会计综合实务题
自考00155《中级财务会计》历年真题答案百度网盘免费资源在线学习 链接: https://pan.baidu.com/s/1qf02O1HNH5zYOLq54i6gEw 提取码: u8j2 自考00155《中级财务会计》历年真题答案 [真题]2017年04月自学考试00155《中级财务会计》历年真题.doc [真题]2016年10月自学考试00155《中级财务会计》历年真题.doc [答案]2017年04月自学考试00155《中级财务会计》历年真题答案.pdf [答案]2016年10月自学考试00155《中级财务会计》历年真题答案.pdf
6. 中级财务会计综合题
1、如果划为可供出售金融资产，会计分录为，
借：可供出售金融资产 305000
贷：银行存款 305000
借：应收股利 5000
贷：投资收益 5000
2、如果划为交易性金融资产，会计分录为，
借：交易性金融资产 300000
投资收益 5000
贷：银行存款 305000
借：应收股利 5000
贷：投资收益 5000
7. 中级财务二业务题
销售收入均为10000元。1月8日、1月16日分别是计入财务费用2000元、500元。3月9日的话全额收款。 按照市场利率计算现值作为销售收入。
8. 几道中级财务题。求解。
楼主早上好！学派檀檀很高兴能在百度知道上为楼主解答疑惑。檀檀先来做楼主的第一大题和第二答题吧，楼主来和檀檀活动脑袋吧。
第1大题：
（1）1月10日
借：交易性金融资产—成本 65000
投资收益 500
贷：银行存款 65500
（2）4月5日
借：应收股利 1000
贷：投资收益 1000
（3）5月4日
借：银行存款 1000
贷：应收股利 1000
（4）6月30日
借：交易性金融资产—公允价值变动 10000
贷：公允价值变动损益 10000
（5）9月25日
借：银行存款 86000
贷：交易性金融资产—成本 65000
—公允价值变动 10000
投资收益 11000
借：公允价值变动损益 10000
贷：投资收益 10000
第2大题：
(1)
借：原材料 10000
应交税费--应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 11700
(2)
A 借：在途物资 10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700
B 借：原材料 10000
贷：在途物资 10000
(3)
A 不作处理
B 借：原材料 10000
贷：应付帐款----暂估入库 10000
C 借：原材料 -10000
贷：应付帐款----暂估入库 -10000
D：借：原材料 10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700
第3大题先留给楼主好好想想，檀檀期待楼主能突破自己，明天檀檀再来和楼主核对咱们的第2个大问题。和楼主分享下檀檀的学习经验，檀檀在大学学习会计的时候除了看会计书本、每天做题之外还会经常去大家论坛下载一些非常不错的会计学习资料，空闲时拿来学学，这些让我收获颇丰，楼主也可以去大家论坛逛逛，明天，我们不见不散，檀檀热切盼望看到楼主做的题和楼主付出的努力。
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